加拿大是G7成员国之一，政治稳定、经济发达、资源丰富，向来是中国人旅游、投资及移民的主要国家之一。加拿大是个多元化的国家，根据2016年人口普查数据，在3500多万总人口中，少数族裔的比例达51%；加拿大也是一个移民国家，移民政策相对宽松，政府、社会对移民持欢迎态度；加拿大还是一个教育质量世界领先的国家，根据US News & World Report，2019年加拿大的教育质量世界排名第三。正因如此，越来越多的华人，包括港澳台居民，来到加拿大学习、投资、工作和生活。尤其在当前中美关系整体不佳的背景下，同处北美但更为包容的加拿大备受青睐。家族信托在加拿大高净值家庭中普遍适用，是华人在财富管理领域应当了解并酌情使用的一个法律工具。

一、家族信托的法律结构和成立条件

信托在加拿大是一个报税主体，但并不是一个法律上的独立实体。本质上，信托是一种法律关系，信托文件规范的是信托设立人（Settlor）、信托管理人（Trustee）和信托受益人（Beneficiary）之间的法律关系。信托设立人将资产转移到信托里，由信托管理人持有并管理，但信托管理人并非为了自己的利益来管理信托资产，他们必须为了信托受益人的利益进行管理，并按照信托设立人的指示，将信托资产及其产生的收入及时分配给信托受益人。

信托的成立必须满足三个确定性：一是确定的意图，即信托设立人须明确表达其设立信托的意图；二是确定的资产，即转入信托的资产是明确的、可辨别的；三是确定的受益人。

二、家族信托的主要类别和主要功能

家族信托分为两大主要类别：一是在世信托，即在世时通过信托设立人和信托管理人签订信托协议设立；二是遗嘱信托，即去世时成立，体现在个人遗嘱中。

家族信托的主要功能有：

（一）资产隔离

商业上的成功人士出于防范商业风险的需要，可以在财务状况良好时设立家族信托，保障自己和家人无后顾之忧。同样地，担心自己或子女婚姻变化导致资产稀释的人士，可利用家族信托的资产隔离功能有效阻止信托资产被当作家庭共有财产在离婚时遭到分割。

（二）财富传承

家族信托是一种较为灵活、隐秘并可避免法庭认证（Probate）的财富传承方式，可以分批次在子女人生的不同阶段给予恰到好处的支持，也可以在下一代有挥霍败光家族财富风险的情况下进行财富的隔代相传和定制传承，避免“富不过三代”。有些家族还设立家族宪章，明确只有符合条件的后代才可以成为家族信托的实际受益人。

（三）税务规划

加拿大是高福利、但同时也是高税负的国家，家族信托是高净值家庭进行税务规划必须考虑的一个法律工具。慈善信托在满足慈善需要的同时，也帮助降低了税负；遗产冻结类家族信托(Estate Freeze)通过公司股权的重组，可避免股东在去世时因股权在税务上被视同出售而需缴纳巨额增值税。

三、信托管理人的类别与选择

很多客户担心，资产转入信托后，自己会丧失对信托资产的控制权。其实不然。通过适当的留权设计，这个问题是可以得到解决的。实务中，通常有以下三种类别的信托管理人可供选择：

·家庭成员

·律师等专业人士

·信托公司

家庭成员最为可信，同时也对家里的情况最为了解，但往往对家族信托的运营缺乏专业知识。所以，实践中较为常见的信托管理人是家庭成员+专业人士或信托公司。信托管理人可以是多人，并且可以同时是信托受益人。

家族信托在加拿大已流传几百年，立法十分完善，可预期性强。限于篇幅，本文仅做简要介绍。实践中，加拿大家族信托较为复杂，种类繁杂，需根据信托设立人的家庭状况、资产规模和类别等情况进行综合规划。